Политика в области государственного бюджета и налогообложения

Цель государственной экономической политики заключается в развитии экономики, что в свою очередь способствует повышению благосостояния и жизненного уровня граждан. От состояния экономики напрямую зависит качество общих благ, которые государство предоставляет для жителей страны. Общие блага – это товары, услуги и блага, потребляемые населением коллективно без посредничества рынка. Общими благами являются, например, безопасность, образование, культура, здравоохранение, нормальная среда обитания. Эти блага предусмотрены для всех членов общества и их невозможно «растратить». Однако для общих благ требуется множество ресурсов, обеспечение которых по силам государству. Денежные средства на общие блага поступают из налогов, они являются важной частью государственного бюджета.

Бюджетная политика состоит из налоговой политики и политики в области расходов. Эти две составляющие влияют на всю экономическую деятельность. Налоговая политика (т. е. политика государства в области доходов) определяет, какие налоги и за что взимает государство. Политика в области расходов занимается вопросами бюджетного баланса, т. е. того, сколько денег может быть потрачено с той или иной целью. В демократическом государстве управление политикой в области бюджета и налогообложения находится в компетенции правительства и парламента.

Правительство ежегодно составляет бюджет на будущий год, в котором приведены доходы и расходы государства. Парламент утверждает бюджет. Таким образом, государственный бюджет представляет собой план, на основании которого правительство использует государственные средства.

Государственный бюджет является однолетним планом доходов и расходов, составляется на год вперед и его точный размер определяется на основании поступивших в течение года в государственную казну налогов. При стабильной или растущей экономике население трудоустроено, и налоги поступают в большем объеме. В таком случае правительство составляет дополнительный бюджет, и финансирование получают ожидающие своей очереди проекты, например, ремонт дорог.

Если налоги поступают в меньшем объеме, речь идет о бюджетном дефиците, т. е. расходы превышают доходы. В такой ситуации правительство вынуждено пересмотреть бюджет и принять новые решения. Например, неразумно прекращать финансирование строительства школы, если работы уже ведутся, а отложить строительство объекта, к которому еще не приступили имеет смысл.

Если государственный бюджет не принят Рийгикогу в течение двух месяцев с начала бюджетного года, президент республики объявляет внеочередные выборы Рийгикогу.

Государство получает денежные средства из налогов, т. е. налоги являются государственными доходами. Уплата налогов – обязанность каждого гражданина, но разумеется, что люди поддерживают более низкие налоги, поскольку в таком случае они могут больше себе позволить. Налоговая политика государства оказывает влияние как на экономику, так и на каждого отдельного человека. От правительства, которое в конкретной момент находится у власти, зависит то, какая система налогообложения действует в стране.

Налоговая ставка – определенный процент дохода, который подлежит уплате в качестве налогов.

• Пропорциональная налоговая ставка равна для всех и не зависит от величины дохода
• Прогрессивная налоговая ставка растет по мере роста дохода
• Регрессивная налоговая ставка снижается по мере роста дохода

В Эстонии действует преимущественно пропорциональная система налогообложения. Эстонская налоговая система состоит из государственных налогов и местных налогов, установленных волостным или городским собранием.

Подоходный и социальный налоги в Эстонии являются пропорциональными (прямыми налогами). Акцизный налог и налог с оборота являются косвенными налогами. Налог с оборота является регрессивным, поскольку человек с меньшим доходом пропорционально платит со своего дохода больше, чем семья с большим доходом.

Государственные налоги в Эстонии

• Подоходный налог – налог, размер которого определяется как определенная часть доходов человека или предприятия. В 2021 году подоходный налог составлял 20%. Размер не облагаемого налогом минимума зависит от дохода человека (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год).
• Социальный налог – это налог, установленный для получения дохода, необходимого для государственного пенсионного и медицинского страхования. В 2021 году он составлял 33%.
• Акцизный налог является косвенным налогом, вводимым на определенные виды продукции (табак, алкоголь, бензин). Акциз на табачные изделия постоянно растет.
• Налог с оборота – это налог на потребление, который добавляется к стоимости товара или услуги. В Эстонии налог с оборота является государственным налогом, взимаемым Налогово-таможенным департаментом. Общая ставка налога с оборота в 2021 году составляла 20%, а на некоторые товары – 9% или 0%. Например, налог на книги, учебники, рабочие тетради и некоторые медикаменты составляет 9%. Ставка 0% действует в отношении многих товаров, в т. ч. экспортируемой продукции, а также водного транспорта и воздушных судов, используемых в международном движении.

Общественный, или государственный, сектор образован государственными учреждениями и учреждениями местного самоуправления, подведомственными учреждениями и предприятиями, принадлежащими общественному сектору. Все эти институты и организации участвуют в составлении государственного бюджета и получают доход из государственного бюджета.